Wraz z wdrożeniem obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) od 2026 r. zmienia się nie tylko sposób wystawiania i odbierania faktur, ale również zasady prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (KPiR) . Jednym z praktycznie najczęściej zadawanych pytań jest to, od kiedy w KPiR trzeba wykazywać numer faktury nadany jej w KSeF oraz numer identyfikacji podatkowej kontrahenta  i czy obowiązek ten dotyczy wyłącznie sprzedaży, czy również zakupów. Nowe regulacje w

W praktyce podatkowej bardzo często pojawia się sytuacja, w której samochód został kupiony przez męża przed zawarciem małżeństwa , a po ślubie pojawia się pytanie, czy pojazd ten może zostać wykorzystany w działalności gospodarczej żony. Kluczowe znaczenie ma tutaj to, że samochód kupiony przed małżeństwem nie wchodzi automatycznie do wspólności majątkowej . Jeżeli samochód został nabyty przed zawarciem związku małżeńskiego i nie został później wprowadzony do wspólności mająt

Śmierć pracownika w trakcie trwania stosunku pracy rodzi po stronie pracodawcy nie tylko obowiązki organizacyjne, ale również konkretne skutki podatkowe. W praktyce kadrowo-płacowej szczególne wątpliwości budzi sposób wykazania w informacji PIT-11 świadczeń wypłacanych już po śmierci pracownika, takich jak niewypłacone wynagrodzenie za pracę czy ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy. Kluczowe znaczenie ma w tym zakresie rozróżnienie pomiędzy: – świadczeniami wypłac

W praktyce kadrowo-płacowej zdarza się, że po wysłaniu informacji PIT-11 do urzędu skarbowego ujawnia się błąd w danych identyfikacyjnych pracownika, w szczególności w zakresie adresu zamieszkania. Najczęściej wynika to z braku aktualizacji danych przez pracownika albo z posługiwania się przez pracodawcę adresem widniejącym w aktach osobowych, który w momencie sporządzania PIT-11 był już nieaktualny. Powstaje wówczas wątpliwość, czy płatnik ma obowiązek skorygować PIT-11 wyłą

W praktyce kadrowo-płacowej coraz częściej pojawiają się sytuacje, w których pracodawca zatrudnia cudzoziemca na krótki okres, a współpraca kończy się nagle – często bez dopełnienia wszystkich formalności administracyjnych po stronie pracownika. Jednym z najbardziej problematycznych przypadków jest brak numeru PESEL w momencie sporządzania informacji PIT-11. Taka sytuacja występuje zwłaszcza wtedy, gdy cudzoziemiec: – przebywał w Polsce krócej niż kilka miesięcy, – nie zdążył

Firmy, fundacje, stowarzyszenia czy spółki prawa handlowego przyznają stypendia sportowe, artystyczne albo rozwojowe w oparciu o własne regulaminy lub umowy cywilnoprawne. W praktyce księgowej rodzi to istotne pytanie: w jakiej informacji podatkowej wykazać wypłacone stypendium – PIT-11 czy PIT-8C , zwłaszcza po zmianach przepisów obowiązujących od 2019 r. Prawidłowe rozliczenie tych świadczeń ma znaczenie nie tylko dla podmiotu wypłacającego, lecz również dla osoby otrzymują

Korekty list płac obejmujące okresy sprzed kilku lat są w praktyce kadrowo-płacowej zjawiskiem dość częstym. Szczególne wątpliwości pojawiają się w sytuacji, gdy zleceniobiorcy naliczano wyłącznie składkę zdrowotną, a dopiero po czasie ustalono, że od początku umowy należało również naliczać składki na ubezpieczenia społeczne. Jeżeli korekta list płac oraz deklaracji ZUS została wykonana jednorazowo – przykładowo w październiku 2025 r. – obejmując okres od marca 2023 r. do gr

Przekazanie informacji PIT-11 jest jednym z podstawowych obowiązków pracodawcy jako płatnika podatku dochodowego. Choć sama treść formularza oraz termin jego sporządzenia są dobrze znane, w praktyce regularnie pojawiają się wątpliwości dotyczące adresu , na który informacja PIT-11 powinna zostać wysłana do pracownika. Problem ten nabiera szczególnego znaczenia w sytuacji, gdy pracownik nie aktualizuje danych adresowych lub gdy strony korzystają z elektronicznych form komunika

Coraz częściej polscy rezydenci podatkowi decydują się na prowadzenie sprzedaży na rynku amerykańskim przy wykorzystaniu spółek typu LLC (Limited Liability Company). Popularność tego rozwiązania wynika z elastyczności prawa stanowego w USA, uproszczonych obowiązków formalnych oraz transparentności podatkowej jednoosobowych spółek LLC. W praktyce jednak takie struktury rodzą istotne konsekwencje podatkowe w Polsce, zwłaszcza na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych. J

Roczna składka zdrowotna to temat, który od kilku lat budzi realne emocje wśród przedsiębiorców. Nie dlatego, że przepisy są nowe – ale dlatego, że mechanizm jej rozliczania jest inny niż przy podatku dochodowym , a różnice wychodzą dopiero po zakończeniu roku. Dla wielu osób moment rocznego rozliczenia oznacza zaskakującą dopłatę do ZUS albo nadpłatę, której zwrot wymaga dodatkowych formalności. W przeciwieństwie do składek społecznych, składka zdrowotna u większości przedsi

Remanent, czyli spis z natury, przez wiele lat był traktowany przez przedsiębiorców wyłącznie jako element zamknięcia roku podatkowego i narzędzie do prawidłowego ustalenia dochodu w podatku dochodowym. Zmiany wprowadzone od 2022 roku, a następnie utrwalone w kolejnych latach, spowodowały jednak, że remanent przestał być neutralny składkowo . Dziś różnica remanentowa ma bezpośredni wpływ na podstawę wymiaru składki zdrowotnej u przedsiębiorców rozliczających się na zasadach o

Koniec roku podatkowego to moment, w którym w działalności gospodarczej „spotykają się” dwie instytucje: bieżące zaliczki na podatek dochodowy oraz roczny spis z natury, czyli remanent końcowy. W praktyce wielu przedsiębiorców prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów zadaje sobie pytanie, czy sporządzony na 31 grudnia remanent musi zostać uwzględniony już przy obliczaniu zaliczki na podatek dochodowy za grudzień, czy też dopiero w zeznaniu rocznym. Wątpliwości są

Prowadzenie podatkowej księgi przychodów i rozchodów wymaga od przedsiębiorcy nie tylko gromadzenia dokumentów kosztowych, ale także ich prawidłowej kwalifikacji do odpowiednich kolumn księgi. W praktyce jednym z częstszych problemów jest rozróżnienie, czy dany wydatek powinien zostać ujęty jako zakup towarów i materiałów w kolumnie 10, czy też jako pozostały wydatek w kolumnie 13 KPiR. Ma to znaczenie nie tylko z punktu widzenia bieżącej ewidencji, ale również przy sporządza

Arkusz spisu z natury to podstawowy dokument wykorzystywany przy sporządzaniu remanentu w działalności gospodarczej prowadzonej w formie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. To na nim przedsiębiorca zapisuje rzeczywisty stan zapasów na określony dzień, a następnie – po dokonaniu wyceny – ujmuje jego wartość w KPiR. Obowiązek sporządzania spisu z natury nie jest kwestią wyboru ani uproszczenia księgowego, lecz wynika wprost z przepisów regulujących prowadzenie tej ewidenc

Zamknięcie roku podatkowego w podatkowej księdze przychodów i rozchodów to jeden z najważniejszych momentów w całym cyklu rozliczeniowym przedsiębiorcy. Grudzień nie jest wyłącznie miesiącem bieżących rozliczeń, ale przede wszystkim czasem porządkowania dokumentacji, weryfikacji zapisów w księdze oraz przygotowania danych, które bezpośrednio przełożą się na wysokość dochodu wykazywanego w zeznaniu rocznym. Dobrą praktyką jest zaplanowanie prac związanych z zamknięciem roku z

Remanent, określany także jako spis z natury lub inwentaryzacja, to jeden z tych obowiązków podatkowych, który wraca co roku u podatników prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów. Choć w praktyce bywa traktowany jako formalność, jego znaczenie dla rozliczenia podatku dochodowego jest bardzo duże. To właśnie remanent pozwala ustalić faktyczny dochód za dany rok podatkowy i ma bezpośredni wpływ na wysokość podatku oraz składki zdrowotnej. Obowiązek sporządzenia spis

Usługi fryzjerskie oraz szeroko rozumiane zabiegi kosmetyczne należą do jednych z najczęściej wybieranych rodzajów działalności gospodarczej opodatkowanych w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Forma ta jest popularna z uwagi na stosunkowo prosty sposób rozliczeń, brak kosztów uzyskania przychodów oraz przewidywalną stawkę podatku. W praktyce jednak osoby prowadzące salony fryzjerskie i kosmetyczne bardzo często mają wątpliwości, jaka stawka ryczałtu powinna być

Rozliczanie jednoosobowej działalności gospodarczej w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w przypadku usług technicznych, w tym spawalniczych, od lat budzi sporo wątpliwości. Problemy zaczynają się zwłaszcza wtedy, gdy zakres prac balansuje pomiędzy usługami budowlanymi a obróbką elementów metalowych jako rzeczy ruchomych. Dokładnie z taką sytuacją mamy do czynienia w przypadku przedsiębiorcy – spawacza – prowadzącego JDG, który wykonuje usługi spawania metalowych

Wymiana windy w budynku, niezależnie od tego, czy dokonuje jej spółka, fundacja czy jednostka samorządu, stanowi typowy przykład wątpliwości interpretacyjnej na styku pojęć remontu  i modernizacji . Prawidłowe rozróżnienie ma istotne konsekwencje zarówno dla celów bilansowych, jak i podatkowych, ponieważ determinuje sposób ujęcia poniesionych nakładów – czy będą one stanowiły koszt bieżący , czy też zwiększą wartość początkową środka trwałego  i będą rozliczane poprzez amorty

Zmiana umowy o pracę na samozatrudnienie (umowa B2B) w przypadku lekarzy może potencjalnie prowadzić do powstania schematu podatkowego,...