Jak rozliczyć odsetki z lokaty w Revolut?

Coraz więcej przedsiębiorców korzysta z zagranicznych instytucji finansowych, takich jak Revolut. W związku z tym pojawiają się pytania dotyczące opodatkowania odsetek uzyskanych z lokat prowadzonych w takich podmiotach. Wątpliwości dotyczą przede wszystkim tego, czy odsetki należy wykazać w PIT-38, czy w zeznaniu właściwym dla działalności gospodarczej oraz czy podatnik musi samodzielnie zapłacić podatek.

Sytuacja ta dotyczy również przedsiębiorców opodatkowanych podatkiem liniowym, którzy uzyskują odsetki z lokat zagranicznych.

Odsetki z lokaty jako przychód z kapitałów pieniężnych

Zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 2 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych przychody z odsetek od lokat stanowią przychody z kapitałów pieniężnych. Przychody te podlegają opodatkowaniu 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym.

Wynika to z art. 30a ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z którym odsetki od środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych podlegają opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym.

W przypadku polskich banków podatek ten pobierany jest automatycznie przez bank jako płatnika. Wynika to z art. 41 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odsetki z Revolut a obowiązek samodzielnego rozliczenia

W przypadku zagranicznych instytucji finansowych sytuacja wygląda inaczej. Podmiot zagraniczny, taki jak Revolut, nie pobiera polskiego podatku dochodowego. W takiej sytuacji obowiązek rozliczenia podatku przechodzi na podatnika.

Zgodnie z art. 45 ust. 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli podatek nie został pobrany przez płatnika, podatnik ma obowiązek wykazać należny podatek w zeznaniu rocznym. Oznacza to, że przedsiębiorca, który uzyskał odsetki z lokaty w Revolut, powinien samodzielnie rozliczyć podatek dochodowy.

W którym zeznaniu wykazać odsetki z Revolut

Jak rozliczyć odsetki z lokaty w Revolut? - w przypadku przedsiębiorcy opodatkowanego podatkiem liniowym odsetki należy wykazać w zeznaniu PIT-36L. Podatek od odsetek wykazuje się w pozycji 140 formularza PIT-36L.

Nie ma potrzeby składania zeznania PIT-38, ponieważ odsetki od lokat rozlicza się na zasadach właściwych dla zryczałtowanego podatku od kapitałów pieniężnych wykazywanego w zeznaniu rocznym.

Warto również zwrócić uwagę, że odsetki z rachunków Revolut co do zasady nie stanowią przychodów z działalności gospodarczej. Wynika to z art. 14 ust. 2 pkt 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W konsekwencji nie należy uwzględniać tych odsetek przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy w trakcie roku.

Przeliczenie odsetek w euro na złote

Odsetki uzyskane w walucie obcej należy przeliczyć na złote. Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie przewidują uproszczeń w tym zakresie.

Oznacza to, że zgodnie z przepisami należy przeliczać odsetki według kursu właściwego dla dnia uzyskania przychodu. W przypadku odsetek naliczanych codziennie oznacza to konieczność przeliczania każdej wypłaty oddzielnie.

Jak rozliczyć odsetki z Revolut – podsumowanie

Odsetki z lokaty w Revolut stanowią przychody z kapitałów pieniężnych opodatkowane 19% podatkiem dochodowym. Jeżeli podatek nie został pobrany przez zagraniczną instytucję finansową, podatnik ma obowiązek samodzielnie wykazać podatek w zeznaniu rocznym.

W przypadku przedsiębiorcy opodatkowanego podatkiem liniowym odsetki należy wykazać w zeznaniu PIT-36L, w odpowiedniej pozycji dotyczącej podatku od dochodów, od których nie został pobrany podatek przez płatnika. Nie ma potrzeby składania zeznania PIT-38.