Zabiegi kosmetologii estetycznej a ryczałt – kiedy można skorzystać z ryczałtu

Otwarcie gabinetu kosmetologii estetycznej wiąże się nie tylko z zakupem urządzeń i zdobyciem klientów, ale również z wyborem odpowiedniej formy opodatkowania. Osoby planujące wykonywanie zabiegów laserowych, procedur z wykorzystaniem kwasu hialuronowego czy botoksu bardzo często zastanawiają się, czy mogą rozliczać działalność w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Dla branży beauty uproszczone formy rozliczeń są szczególnie atrakcyjne z uwagi na ograniczoną dokumentację księgową oraz stosunkowo niskie stawki podatku. Nie każda działalność gospodarcza może jednak korzystać z ryczałtu, dlatego przed rozpoczęciem działalności warto sprawdzić, jakie warunki należy spełnić.

Kosmetologia estetyczna a możliwość wyboru ryczałtu

Przepisy podatkowe dopuszczają opodatkowanie ryczałtem działalności związanej z usługami kosmetologicznymi. Oznacza to, że osoba prowadząca gabinet wykonujący zabiegi estetyczne może wybrać tę formę rozliczeń, jeżeli spełnia wymagania określone w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dotyczy to działalności obejmującej między innymi:

• zabiegi laserowe,

• modelowanie ust,

• wypełnianie zmarszczek,

• procedury anti-aging,

• zabiegi pielęgnacyjne,

• mezoterapię,

• usługi poprawiające wygląd skóry.

Stanowisko to zostało potwierdzone w aktualnej odpowiedzi eksperckiej z 2025 roku.

Jak działa ryczałt od przychodów ewidencjonowanych?

Ryczałt polega na opodatkowaniu osiągniętego przychodu bez pomniejszania go o koszty uzyskania przychodów.

Przedsiębiorca:

• nie rozlicza kosztów firmowych,

• prowadzi uproszczoną ewidencję,

• stosuje stawkę podatku przypisaną do rodzaju działalności.

Takie rozwiązanie często wybierają osoby rozpoczynające działalność gospodarczą, którym zależy na prostych zasadach rozliczeń.

Kiedy kosmetolog traci prawo do ryczałtu?

Nie każda sytuacja pozwala na stosowanie tej formy opodatkowania. Ustawa przewiduje kilka przypadków wyłączających możliwość korzystania z ryczałtu.

Prawo do ryczałtu mogą utracić między innymi osoby:

• świadczące usługi odpowiadające czynnościom wykonywanym wcześniej na etacie dla tego samego pracodawcy,

• korzystające z karty podatkowej,

• prowadzące działalność wyłączoną ustawowo z ryczałtu.

Działalność kosmetologiczna nie została wymieniona w katalogu wyłączeń.

Limit przychodów przy ryczałcie

Z uproszczonego opodatkowania mogą korzystać przedsiębiorcy, których przychody nie przekroczyły równowartości 2 milionów euro w poprzednim roku podatkowym.

Osoby rozpoczynające działalność gospodarczą:

• mogą wybrać ryczałt od początku prowadzenia firmy,

• nie muszą spełniać limitu przychodowego w pierwszym roku działalności.

Jakie PKD dla kosmetologii estetycznej?

Usługi kosmetologiczne zostały przypisane do klasyfikacji:

PKD 96.22.Z – działalność w zakresie pielęgnacji urody i pozostała działalność kosmetyczna

Zakres tej działalności obejmuje:

• zabiegi kosmetologiczne,

• depilację,

• makijaż permanentny,

• zabiegi pielęgnacyjne,

• procedury estetyczne wykonywane przez kosmetologów.

Przepisy odróżniają działalność kosmetologiczną od działalności medycznej wykonywanej przez lekarzy.

Stawka ryczałtu dla usług kosmetologicznych

Usługi świadczone przez kosmetologa są opodatkowane ryczałtem według stawki:

8,5%

Dotyczy to przychodów uzyskiwanych z wykonywania usług kosmetologii estetycznej.

Dla wielu gabinetów beauty taka stawka okazuje się korzystniejsza niż opodatkowanie według skali podatkowej.

Sprzedaż kosmetyków w gabinecie

Gabinet kosmetologiczny często prowadzi dodatkowo sprzedaż:

• kremów,

• serum,

• preparatów pielęgnacyjnych,

• kosmetyków profesjonalnych.

Sprzedaż towarów handlowych może być objęta stawką:

3% ryczałtu

Dotyczy to produktów sprzedawanych w stanie nieprzetworzonym. W takim przypadku przedsiębiorca powinien oddzielnie ewidencjonować przychody z usług i ze sprzedaży produktów.

Własna linia kosmetyków a podatek

Część gabinetów rozwija działalność o sprzedaż własnych preparatów kosmetycznych.

Jeżeli przedsiębiorca samodzielnie produkuje kosmetyki lub preparaty pielęgnacyjne, przychody mogą zostać objęte stawką:

5,5% ryczałtu

Stawka ta dotyczy działalności wytwórczej.

Zabiegi z botoksem i kwasem hialuronowym – kwestie formalne

Możliwość opodatkowania ryczałtem nie oznacza automatycznie, że każdy kosmetolog może wykonywać wszystkie zabiegi medycyny estetycznej.

Procedury związane z:

• podawaniem botoksu,

• użyciem kwasu hialuronowego,

• ingerencją w tkanki,

mogą podlegać odrębnym regulacjom dotyczącym działalności medycznej i zakresu kompetencji zawodowych.

Przed rozpoczęciem świadczenia takich usług warto sprawdzić:

• aktualne przepisy,

• wymagane kwalifikacje,

• wymogi sanitarne,

• zakres odpowiedzialności zawodowej.

Czy ryczałt jest korzystny dla gabinetu beauty?

Zabiegi kosmetologii estetycznej a ryczałt – kiedy można skorzystać z ryczałtu. Wiele zależy od modelu prowadzenia działalności. Ryczałt może być opłacalny dla gabinetów:

• osiągających wysokie marże,

• posiadających niewielkie koszty bieżące,

• wynajmujących sprzęt zamiast kupować urządzenia.

Inaczej wygląda sytuacja przy:

• leasingu drogich laserów,

• dużych inwestycjach,

• kosztownych zakupach preparatów,

• wysokich kosztach wynajmu lokalu.

W takich przypadkach korzystniejsze mogą okazać się zasady ogólne lub podatek liniowy.

Jak zgłosić wybór ryczałtu?

Wyboru formy opodatkowania dokonuje się:

• podczas rejestracji działalności w CEIDG,

• albo poprzez aktualizację wpisu przedsiębiorcy.

Zmianę należy zgłosić w terminie przewidzianym w przepisach podatkowych.

Zabiegi kosmetologii estetycznej a ryczałt – kiedy można skorzystać z ryczałtu – podsumowanie

Kosmetolog wykonujący zabiegi laserowe, procedury z wykorzystaniem kwasu hialuronowego oraz botoksu może korzystać z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Działalność kosmetologiczna nie została wyłączona z tej formy rozliczeń, a podstawowa stawka podatku dla usług kosmetologicznych wynosi 8,5%.

Przed wyborem ryczałtu dobrze jest przeanalizować planowane koszty działalności, sposób prowadzenia gabinetu oraz zakres wykonywanych usług. Niektóre gabinety mogą osiągnąć większe korzyści przy innych formach opodatkowania.

Jeżeli planujesz otwarcie gabinetu kosmetologii estetycznej albo chcesz zmienić sposób rozliczania swojej firmy, skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym. Pomożemy dobrać odpowiednią formę opodatkowania, przygotujemy rozliczenia i wesprzemy Cię przy prowadzeniu działalności gospodarczej.