Ulga termomodernizacyjna - możesz odliczyć nawet 53 000 zł w PIT
- Adam Bartusiak
- 54 minuty temu
- 2 minut(y) czytania
Wiele osób wymienia okna, drzwi albo wykonuje inne prace modernizacyjne w swoim domu i nie zdaje sobie sprawy, że część takich wydatków można odliczyć od podatku. W niektórych przypadkach ulga termomodernizacyjna pozwala pomniejszyć podstawę opodatkowania nawet o 53 000 zł. Co istotne, z ulgi mogą korzystać nie tylko osoby zatrudnione na etacie. Możliwość odliczenia dotyczy również przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą — zarówno opodatkowaną podatkiem liniowym, jak i ryczałtem.
Podstawa prawna ulgi termomodernizacyjnej
Ulga termomodernizacyjna została uregulowana w art. 26h ustawy o PIT.
Zgodnie z art. 26h ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych:
„Podatnik będący właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego ma prawo odliczyć od podstawy obliczenia podatku wydatki poniesione w roku podatkowym na materiały budowlane, urządzenia i usługi związane z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego”.
Przepisy wskazują również limit odliczenia:
„Kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 000 zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych”.
Kiedy można skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?
Ulga dotyczy właścicieli oraz współwłaścicieli domów jednorodzinnych, którzy ponoszą wydatki związane z termomodernizacją budynku. Bardzo często są to między innymi:
wymiana okien,
wymiana drzwi,
ocieplenie budynku,
montaż pomp ciepła,
instalacja fotowoltaiki,
modernizacja ogrzewania.
Wiele osób zastanawia się, czy ulga obejmuje również zabudowę szeregową lub bliźniaczą. Tak — dom w zabudowie bliźniaczej albo szeregowej również może spełniać warunki do zastosowania ulgi.
Wynika to z definicji budynku mieszkalnego jednorodzinnego zawartej w art. 3 pkt 2a Prawa budowlanego, zgodnie z którą budynkiem jednorodzinnym może być również budynek w zabudowie bliźniaczej, szeregowej lub grupowej.
Jakie wydatki można odliczyć?
Ulga termomodernizacyjna - możesz odliczyć nawet 53 000 zł w PIT - odliczeniu podlegają wydatki, które zostały faktycznie poniesione przez podatnika i nie zostały sfinansowane ani zwrócone w innej formie, np. dotacją.
Potwierdza to art. 26h ust. 5 ustawy o PIT, zgodnie z którym odliczeniu nie podlegają wydatki:
sfinansowane lub dofinansowane ze środków publicznych,
zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie,
zaliczone wcześniej do kosztów uzyskania przychodów.
Ważne jest również posiadanie faktur VAT dokumentujących poniesione wydatki.
Przedsiębiorca również może skorzystać
Często pojawia się błędne przekonanie, że ulga dotyczy wyłącznie osób rozliczających PIT z etatu. Tymczasem z odliczenia mogą korzystać również osoby prowadzące działalność gospodarczą opodatkowaną:
skalą podatkową,
podatkiem liniowym,
ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
W przypadku ryczałtu podstawę prawną odliczenia stanowi art. 11 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, który pozwala stosować odliczenia przewidziane w ustawie o PIT.
Termin realizacji przedsięwzięcia
Warto pamiętać, że przedsięwzięcie termomodernizacyjne powinno zostać zakończone w terminie 3 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
Jeżeli inwestycja nie zostanie zakończona w tym terminie, konieczne może być doliczenie wcześniej odliczonych kwot do dochodu.
Ulga termomodernizacyjna - możesz odliczyć nawet 53 000 zł w PIT - podsumowanie
Jeśli wymieniłeś okna lub drzwi w domu jednorodzinnym, warto sprawdzić możliwość zastosowania ulgi termomodernizacyjnej. Dotyczy to również wielu przedsiębiorców oraz właścicieli domów w zabudowie bliźniaczej czy szeregowej.
Dobrze przygotowane faktury i prawidłowe rozliczenie wydatków mogą realnie obniżyć podatek w zeznaniu rocznym PIT.
