Sprzedaż używanych ubrań z OLX i Vinted a VAT marża – kiedy można stosować szczególną procedurę?
- Adam Bartusiak
- 4 godziny temu
- 4 minut(y) czytania
Sprzedaż używanej odzieży przez internet stała się jednym z popularniejszych modeli działalności gospodarczej. Coraz więcej osób kupuje ubrania na platformach takich jak OLX, Vinted czy Allegro Lokalnie, a następnie odsprzedaje je z zyskiem. Dotyczy to zarówno zwykłych ubrań używanych, jak i odzieży vintage, sneakersów czy markowych kolekcji.
Przy rozpoczęciu działalności bardzo często pojawia się pytanie, czy taka sprzedaż może być rozliczana w procedurze VAT marża. Jest to szczególnie ważne dla przedsiębiorców handlujących towarami używanymi, ponieważ procedura marży pozwala opodatkować jedynie osiągnięty zarobek, a nie całą wartość sprzedaży.
Na czym polega procedura VAT marża?
Procedura VAT marża jest szczególnym sposobem rozliczania podatku VAT przewidzianym dla określonych towarów używanych.
Zgodnie z art. 120 ust. 4 ustawy o VAT:
„W przypadku podatnika dokonującego dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków nabytych uprzednio przez tego podatnika w ramach prowadzonej działalności, w celu odprzedaży, podstawą opodatkowania podatkiem jest marża stanowiąca różnicę między kwotą sprzedaży a kwotą nabycia, pomniejszona o kwotę podatku.”
Oznacza to, że przedsiębiorca nie płaci VAT od całej kwoty sprzedaży, lecz wyłącznie od osiągniętej marży. Dla handlu używaną odzieżą takie rozwiązanie może znacząco obniżyć wysokość podatku.
Czy używane ubrania z OLX i Vinted mogą być objęte VAT marża?
Tak, używana odzież może zostać uznana za towar używany w rozumieniu ustawy o VAT.
Warunkiem jest jednak odpowiedni sposób nabycia towaru. Przepisy przewidują możliwość stosowania procedury VAT marża wyłącznie dla towarów kupionych od określonych podmiotów.
Zgodnie z art. 120 ust. 10 ustawy o VAT:
„Przepisy ust. 4 i 5 dotyczą dostawy towarów używanych (…) które podatnik nabył od:osoby fizycznej, osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, niebędącej podatnikiem, o którym mowa w art. 15, lub niebędącej podatnikiem podatku od wartości dodanej;podatników, jeżeli dostawa tych towarów była zwolniona od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 lub art. 113;podatników, jeżeli dostawa tych towarów była opodatkowana zgodnie z ust. 4 i 5”.
W praktyce oznacza to, że zakup używanych ubrań od osób prywatnych na OLX lub Vinted bardzo często pozwala później zastosować procedurę VAT marża przy odsprzedaży.
Zakupy od osób prywatnych a VAT marża
Na platformach takich jak Vinted czy OLX większość sprzedających stanowią osoby prywatne nieprowadzące działalności gospodarczej.
To właśnie taki model zakupów najczęściej spełnia warunki wskazane w art. 120 ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT.
Przedsiębiorca może więc kupować używane ubrania:
od osób prywatnych,
w celu dalszej odsprzedaży,
a następnie rozliczać sprzedaż w procedurze marży.
Potwierdza to również aktualne stanowisko organów podatkowych.
Czy trzeba posiadać fakturę zakupu?
Przy zakupach internetowych od osób prywatnych bardzo często nie występują tradycyjne faktury ani rachunki. Nie oznacza to jednak automatycznie braku prawa do stosowania VAT marża. Organy podatkowe wskazują, że znaczenie ma całość dokumentacji potwierdzającej transakcję.
Mogą to być między innymi:
potwierdzenia przelewów,
historia zakupów z Vinted lub OLX,
screeny ogłoszeń,
dane transakcyjne z portalu,
korespondencja ze sprzedawcą,
potwierdzenia odbioru przesyłek.
Dokumentacja powinna pozwalać ustalić:
przedmiot zakupu,
datę zakupu,
cenę,
sprzedawcę.
Własna garderoba a procedura VAT marża
Sprzedaż używanych ubrań z OLX i Vinted a VAT marża – kiedy można stosować szczególną procedurę? - inaczej wygląda sytuacja przy sprzedaży ubrań pochodzących z prywatnej szafy przedsiębiorcy.
Jeżeli odzież została kupiona wcześniej:
do celów osobistych,
bez zamiaru dalszej odsprzedaży,
poza działalnością gospodarczą,
mogą pojawić się ograniczenia w stosowaniu VAT marża.
Wynika to z art. 120 ust. 4 ustawy o VAT, który odnosi się do towarów nabytych:
w ramach działalności,
w celu odprzedaży.
Sprzedaż prywatnych rzeczy nie zawsze spełnia ten warunek.
Kiedy sprzedaż ubrań staje się działalnością gospodarczą?
Wiele osób zaczyna od okazjonalnej sprzedaży pojedynczych rzeczy. Z czasem działalność może jednak przybrać profesjonalny charakter.
Znaczenie ma między innymi:
regularność sprzedaży,
skala działalności,
cel zarobkowy,
sposób organizacji zakupów i sprzedaży.
Jeżeli działalność staje się zorganizowana i nastawiona na zysk, urząd skarbowy może uznać ją za działalność gospodarczą wymagającą:
rejestracji firmy,
prowadzenia ewidencji,
rozliczania podatków,
rozliczania VAT.
Faktura VAT marża – jak wygląda?
Przy sprzedaży w procedurze marży faktura nie zawiera standardowo wykazanego podatku VAT.
Na dokumencie powinno znaleźć się oznaczenie:
„procedura marży – towary używane”
Nabywca nie ma prawa do odliczenia VAT z takiej faktury.
Ewidencja przy procedurze VAT marża
Przedsiębiorca stosujący VAT marża powinien prowadzić dokładną dokumentację zakupów i sprzedaży. Wynika to z art. 120 ustawy o VAT oraz obowiązków ewidencyjnych podatników.
Ewidencja powinna umożliwiać ustalenie:
ceny zakupu,
ceny sprzedaży,
wysokości marży,
źródła pochodzenia towarów.
Brak odpowiedniej dokumentacji może prowadzić do zakwestionowania prawa do stosowania procedury marży.
Sprzedaż używanych ubrań z OLX i Vinted a VAT marża – kiedy można stosować szczególną procedurę? – podsumowanie
Sprzedaż używanej odzieży kupowanej na OLX i Vinted może być rozliczana w procedurze VAT marża, jeżeli spełnione zostaną warunki wynikające z art. 120 ustawy o VAT. Dotyczy to przede wszystkim sytuacji, gdy ubrania nabywane są od osób prywatnych lub innych podmiotów wskazanych w przepisach.
Brak klasycznej faktury zakupu nie wyklucza możliwości stosowania VAT marża. Potwierdzenia przelewów, historia transakcji, dane z portali sprzedażowych oraz korespondencja mogą stanowić wystarczającą dokumentację dla celów podatkowych.
Osoby planujące handel używaną odzieżą powinny jednak zadbać o odpowiednią ewidencję oraz prawidłowe rozliczanie VAT już od początku prowadzenia działalności.
Jeżeli sprzedajesz używane ubrania przez OLX, Vinted lub inne platformy internetowe i chcesz prawidłowo rozliczać VAT, skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym. Pomożemy dobrać odpowiedni model rozliczeń i zadbamy o bezpieczeństwo podatkowe Twojej działalności.
