Zamierzasz wybudować lub kupić mieszkanie i zastanawiasz się na ujęciem podatkowym kosztów wyposażenia mieszkania? Wyposażenie mieszkania, takie jak stolik kawowy, krzesła, sofa, lodówka, telewizor i inne, jest kluczowym elementem wpływającym na koszty i sposób księgowania.
Rozliczenie kosztu wyposażenia mieszkania
Koszty zakupu wyposażenia do mieszkania na wynajem i sprzedaż - zgodnie z ustawą z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych/fizycznych mieszkanie wynajmowane spełnia warunki środka trwałego jako oddane do używania na podstawie umowy najmu. Jednakże, jeśli planowany czas najmu nie przekracza roku, nie ma konieczności klasyfikowania tego mieszkania jako środka trwałego. Zamiast jako środki trwałe, mieszkania można zakwalifikować jako towary/zapasy.
Księgowanie wyposażenia mieszkania
Wyposażenie mieszkania można zaksięgować na dwa sposoby:
Jako koszt uzyskania przychodu w dacie oddania do używania - dotyczy to niskocennych składników majątku, których wartość początkowa nie przekracza 10 000 zł. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych i ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, takie wyposażenie może być bezpośrednio uznane jako koszt zakupu w momencie oddania do używania.
Amortyzacja jednorazowa - można również zastosować amortyzację jednorazową w miesiącu oddania do używania lub w miesiącu następnym. To rozwiązanie jest korzystne w przypadku, gdy wartość wyposażenia stanowi niskocenny składnik majątku.
Przykład
Rozważmy sytuację, w której spółka wynajmuje mieszkanie z pełnym wyposażeniem za 5000 zł miesięcznie.
Wyposażenie obejmuje:
Stolik kawowy: 500 zł
Krzesła (4 sztuki): 800 zł
Sofa: 2 000 zł
Lodówka: 1 500 zł
Telewizor: 1 200 zł
Wartość wyposażenia kwalifikuje wspomniane składniki jako niskocenne składniki majątku. Można więc zaksięgować te wydatki jako koszt uzyskania przychodu w momencie oddania mieszkania do używania. Jeśli mieszkanie zostanie wynajęte na mniej niż rok i następnie sprzedane, wyposażenie to nie będzie klasyfikowane jako środek trwały, co upraszcza proces księgowy.
Koszty zakupu wyposażenia do mieszkania na wynajem i sprzedaż - podsumowanie
Księgowanie wyposażenia mieszkania wynajmowanego , która planuje jego późniejszą sprzedaż, można przeprowadzić na dwa sposoby:
uznanie jako koszt uzyskania przychodu w momencie oddania do używania
lub poprzez amortyzację jednorazową.
Oba podejścia są zgodne z przepisami u.p.d.o.f/p. i umożliwiają elastyczne zarządzanie kosztami w zależności od wartości i charakteru wyposażenia. Wybór metody księgowania zależy od strategii oraz planowanego czasu wynajmu mieszkania.
